Zastanawiasz się, czy możesz zarabiać na korepetycjach, nie zakładając działalności gospodarczej? To pytanie zadaje sobie coraz więcej osób, zwłaszcza studentów i freelancerów, którzy chcą dorobić, dzieląc się swoją wiedzą. Spokojnie — wszystko zaraz wyjaśnimy.
Czym właściwie są korepetycje?
Korepetycje to nie tylko nauka i pomoc w zadaniach domowych. To też kontakt z uczniem, zrozumienie jego trudności, czasem nawet rola trenera motywacyjnego. Wiesz, takiego, co podpowie, że „nie ma się co martwić, to tylko logarytmy”. Jeśli szukasz korepetytorów, wiesz już, że to odpowiedzialna rola.
Działalność nierejestrowana — fakty
W Polsce można udzielać korepetycji bez rejestrowania działalności gospodarczej. Rozwiązanie to nazywa się działalnością nierejestrowaną. Warunek podstawowy: miesięczny przychód nie może przekraczać 75% minimalnego wynagrodzenia brutto.
Aktualne limity (2025 rok):
- od 1 stycznia 2025 r.: 3 499,50 zł miesięcznie (75% z 4 666 zł brutto)
Dla porównania: w 2023 r. limit wynosił ~2 617 zł, w I połowie 2024 r. — 3 181,50 zł, w II połowie 2024 r. — 3 225 zł. Od 2026 r. planowane jest przejście na limit kwartalny.
Jeśli przekroczysz limit w danym miesiącu, masz 7 dni na zarejestrowanie działalności w CEIDG. Ważny warunek dodatkowy: nie możesz prowadzić działalności nierejestrowanej, jeśli w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadziłeś zarejestrowaną działalność gospodarczą.
Obowiązki podatkowe
Działalność nierejestrowana nie zwalnia z podatku dochodowego. Dochody rozliczasz raz w roku w zeznaniu PIT-36 (część dotycząca działalności nierejestrowanej), do 30 kwietnia za rok poprzedni. Możesz odliczać koszty uzyskania przychodu (np. podręczniki, dojazdy, oprogramowanie do zajęć online). Nie płacisz comiesięcznych zaliczek na podatek — całość rozliczasz w zeznaniu rocznym.
Obowiązki wobec ZUS — najważniejsze informacje
Świadczenie usług korepetycji traktowane jest przez ZUS jako zawarcie umowy zlecenia (nawet bez formy pisemnej). W tym układzie korepetytor jest zleceniobiorcą, a uczeń lub rodzic niepełnoletniego ucznia — zleceniodawcą i płatnikiem składek.
Oznacza to, że to zleceniodawca (rodzic lub pełnoletni uczeń) ma obowiązek zgłoszenia korepetytora do ZUS w ciągu 7 dni od rozpoczęcia współpracy — formularzem ZUS ZUA lub ZUS ZZA — i odprowadzania składek. Obowiązek ten powstaje niezależnie od wysokości wynagrodzenia, chyba że zachodzi jeden z poniższych wyjątków.
Wyjątki od obowiązku składek ZUS
- Studenci i uczniowie do 26. roku życia — całkowite zwolnienie ze składek ZUS. Rodzice nie muszą ich zgłaszać ani opłacać składek. Więcej na ten temat znajdziesz w artykule: czy student może udzielać korepetycji.
- Osoby zatrudnione na etacie z wynagrodzeniem co najmniej minimalnym — przy zbiegu tytułów do ubezpieczeń umowa cywilnoprawna (korepetycje) nie rodzi obowiązku opłacania składek społecznych. Obowiązkowa pozostaje wyłącznie składka zdrowotna. Wynika to wprost z przepisów, nie jest to ryzykowny wyjątek.
Odpowiedzialność karna za brak zgłoszenia
Brak zgłoszenia korepetytora do ZUS przez zleceniodawcę może skutkować odpowiedzialnością karną na podstawie art. 219 Kodeksu karnego (grzywna, ograniczenie lub pozbawienie wolności do 2 lat). Przestępstwo to można popełnić wyłącznie świadomie — przypadkowe uchybienie terminu lub nieznajomość przepisów nie wypełnia automatycznie znamion przestępstwa.
Sam korepetytor prowadzący działalność nierejestrowaną nie odprowadza składek ZUS samodzielnie — nie podlega ubezpieczeniu z tego tytułu. Cały ciężar spoczywa na zleceniodawcy.
Alternatywa: umowa zlecenia
Zamiast działalności nierejestrowanej możesz podpisać formalną umowę zlecenia z rodzicem ucznia (jeśli pracujesz z niepełnoletnim). Reguluje ją Kodeks cywilny. Wady: obowiązek odprowadzania składek ZUS i podatku. Zaleta: pełna przejrzystość prawna.
Kiedy korepetycje stają się działalnością gospodarczą?
Jeśli korepetycje stają się głównym źródłem dochodu i działasz jak szkoła — masz stałych klientów, reklamujesz się na szeroką skalę, prowadzisz grafik jak biuro — działalność powinna być zarejestrowana. Warto wtedy rozważyć skorzystanie z ulgi na start (zwolnienie z ZUS przez pierwsze 6 miesięcy działalności).
Korepetycje online
Technicznie rzecz biorąc, nic się nie zmienia — nadal możesz stosować działalność nierejestrowaną lub umowę zlecenia. Pamiętaj jednak, że masz dostęp do szerszego rynku (uczniowie z całej Polski i zagranicy), więc łatwiej i szybciej osiągniesz miesięczny limit przychodu.
Podsumowanie — najważniejsze progi na 2025 rok
- Limit działalności nierejestrowanej: 3 499,50 zł/miesiąc (75% pensji minimalnej 4 666 zł brutto)
- Obowiązek zgłoszenia do ZUS: od pierwszej złotówki wynagrodzenia (chyba że korepetytor to student/uczeń do 26 lat lub etatowiec z pełnym min. wynagrodzeniem)
- Zwolnienie z ZUS dla studentów do 26 lat: tak, całkowite
- Zwolnienie ze składek społecznych dla pracowników etatowych: tak, gdy podstawa ze stosunku pracy wynosi co najmniej minimalne wynagrodzenie
- Podatek dochodowy: obowiązkowy — rozliczany w PIT-36, raz do roku (do 30 kwietnia)
- Art. 219 k.k.: dotyczy świadomego niezgłoszenia — odpowiada zleceniodawca (rodzic/uczeń), nie korepetytor
Korepetycje bez działalności gospodarczej są możliwe i legalne — ale tylko w określonych granicach. Warto znać przepisy, by spać spokojnie. Jeśli szukasz sprawdzonych korepetytorów, zapraszamy do naszej bazy.
Zobacz także nasze inne artykuły: